Häufige Mythen zum Non-Dom-Status – Klargestellt
- Zypern kennt keine Remittance-Basis: Ausländische Dividenden und Zinsen bleiben für Non-Doms selbst bei Überweisung auf zyprische Konten steuerfrei.
- Auf Mieteinkünfte zahlst du als Non-Dom normale Einkommensteuer (progressiv bis 35%).
- Auf Dividenden und Zinsen fallen 2,65% GHS (General Healthcare System) bis maximal 4.770 € pro Jahr an, unabhängig vom Domicile-Status.
Stell dir vor, du lebst auf einer sonnigen Mittelmeerinsel, arbeitest an deinen Projekten und profitierst dabei von erheblichen Steuervorteilen. Mit dem Non-Dom-Status auf Zypern wird dieser Plan für Unternehmer und Selbstständige Realität. Dieser praxisorientierte Leitfaden zeigt dir, wie du den Non-Dom-Status nutzen kannst, um finanziell freier zu werden und welche konkreten Schritte du dafür umsetzen musst.
So erhältst du den Non-Dom-Status in Zypern:
- Steuerresidenz auf Zypern begründen (183 Tage oder 60-Tage-Regel)
- Non-Dom-Antrag einreichen (Formulare TD2003 & TD38)
- Steuerliche Compliance sicherstellen (jährliche Erklärungen)
- Von 0% Steuer auf ausländische Dividenden und Zinsen profitieren
Was bedeutet der Non-Dom-Status auf Zypern?
Der Non-Dom-Status ist ein steuerlicher Vorteil für Personen, die auf Zypern steuerlich ansässig sind, aber nicht dort „domiciled“ sind. Dein „domicile of origin“ liegt außerhalb Zyperns, typischerweise in deinem Geburtsland oder dem Land, in dem du dauerhaft verwurzelt bist.
Im Gegensatz zur Steuerresidenz, die deinen physischen Aufenthalt regelt, bezieht sich der Domicile-Status auf deine langfristige Heimatverbundenheit. Der Non-Dom-Status befreit dein ausländisches Einkommen von bestimmten zyprischen Steuern, speziell der „Special Defence Contribution“ (SDC).
Steuerresidenz als Voraussetzung
Um den Non-Dom-Status zu erhalten, musst du zuerst Steuerresident auf Zypern werden. Dafür gibt es zwei Wege:
- 183-Tage-Regel: Mindestens 183 Tage im Kalenderjahr auf Zypern verbringen (nachweisbar durch Reisedokumente, Boarding-Pässe, etc.)
- 60-Tage-Regel: Mindestens 60 Tage auf Zypern verbringen, eine feste Unterkunft haben (gemietet oder gekauft), eine wirtschaftliche Verbindung (z.B. Anstellung oder Directorship) unterhalten und in keinem anderen Staat mehr als 183 Tage verbringen
Mit dem Non-Dom-Status kannst du bis zu 17 Jahre von erheblichen Steuervorteilen profitieren, danach könnten sich deine Steuerpflichten ändern – plane also langfristig mit einem Steuerberater.
Steuerliche Vorteile konkret: Was spart ein Non-Dom wirklich?
Als Unternehmer oder Selbstständiger mit Non-Dom-Status genießt du folgende konkrete Vorteile:
| Einkommensart | SDC (normal) | SDC (Non-Dom) | Einkommensteuer | GHS-Abgabe |
|---|---|---|---|---|
| Ausländische Dividenden | 17% | 0% | 0% | 2,65% (max. 4.770 €) |
| Ausländische Zinsen | 30% | 0% | 0% | 2,65% (max. 4.770 €) |
| Ausländische Mieteinkünfte | 3% | 0% | progressiv bis 35% | 2,65% (max. 4.770 €) |
| Lokales Einkommen | n/a | n/a | progressiv bis 35% | 2,65% (max. 4.770 €) |
Fallbeispiel: Maya, IT-Unternehmerin
Maya erhält jährlich:
- 250.000 € Dividenden aus ihrer deutschen GmbH
- 30.000 € Netto-Mieteinnahmen aus einer Immobilie in München
Steuerbelastung als Non-Dom auf Zypern:
- Dividenden: 0% SDC, 0% Einkommensteuer, 4.770 € GHS (gedeckelt)
- Miete: 0% SDC, ca. 4.185 € Einkommensteuer (progressiv), bereits in GHS-Maximum eingerechnet
Effektive Steuerquote: ca. 3,36% (statt ca. 28% in Deutschland)
Schritt-für-Schritt-Prozess: So wirst du Non-Dom auf Zypern
1. Vorbereitung (4–6 Wochen)
- Miet- oder Kaufvertrag für eine Immobilie auf Zypern sichern
- Strom-, Wasser- oder Internetrechnung als „utility bill“ sammeln
- Bankkonto auf Zypern eröffnen (z.B. Bank of Cyprus, Hellenic Bank)
- Wegzugsbesteuerung im Heimatland prüfen (besonders wichtig für Deutsche)
2. Steuerresidenz begründen
Variante A: 183-Tage-Regel
- Reisedokumente sammeln (Boarding-Pässe, Einreisestempel)
- Aufenthaltskalender führen (wichtig für Steuerprüfungen)
- Lokale Ausgaben dokumentieren (Kreditkartenabrechnungen, Kassenbelege)
Variante B: 60-Tage-Regel
- Mindestens 60 Tage auf Zypern verbringen
- Anstellung oder Directorship in zyprischer Gesellschaft nachweisen
- Wohnsitz/Immobilie unterhalten
- Sicherstellen, dass du in keinem anderen Staat mehr als 183 Tage verbringst
3. Non-Dom-Antrag einreichen
- Formulare TD2003 (Registrierung Steuerpflichtiger) & TD38 (Non-Dom-Antrag) ausfüllen
- Gebühr von ca. 100 € entrichten
- Bearbeitungszeit aktuell: 3–5 Wochen
4. Jährliche Compliance sicherstellen
- Elektronische Einkommensteuererklärung (TD1) bis 31. Juli einreichen
- SDC-Nil-Return trotzdem abgeben – sichert Nachweis des Non-Dom-Status
- Jährliche Bestätigung des Steuerstatus durch Steuerberater empfohlen
„Die 60-Tage-Regel war für mich der Game-Changer. Ich verbinde jetzt zwei Monate wunderbare Lebensqualität auf Zypern mit völliger Flexibilität für meine internationalen Projekte – und spare dabei sechsstellig Steuern pro Jahr.“
– Michael K., Software-Unternehmer aus Berlin, seit 2023 Non-Dom auf Zypern
Potenzielle Fallstricke und wie du sie vermeidest
Der Non-Dom-Status bietet enorme Vorteile, birgt aber auch einige Herausforderungen. Hier sind die wichtigsten Punkte, auf die du achten solltest:
Steuerpflicht im Heimatland beachten
Selbst als Steuerresident auf Zypern könntest du in deinem Heimatland noch steuerpflichtig sein. Deutschland beispielsweise prüft bei Wegzug in Niedrigsteuerländer besonders kritisch:
- Wegzugsbesteuerung: Stille Reserven in Unternehmensanteilen können bei Wegzug versteuert werden (§ 6 AStG)
- Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: Für 10 Jahre nach Wegzug bei substantiellen Einkünften aus Deutschland (§ 2 AStG)
- CFC-Regeln: Hinzurechnungsbesteuerung bei passiven Einkünften in ausländischen Gesellschaften
Informiere dich über das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Zypern und deinem Heimatland. Die meisten DBA folgen dem OECD-Musterabkommen, haben aber spezifische Besonderheiten.
General Healthcare System (GHS) nicht vergessen
Auch als Non-Dom musst du die GHS-Abgabe von 2,65% auf praktisch alle Einkommensarten zahlen – auch auf ausländische Dividenden und Zinsen. Die gute Nachricht: Die Abgabe ist bei 4.770 € pro Jahr gedeckelt.
Bei lokaler Anstellung fallen zusätzlich 8,8% Arbeitnehmeranteil zur Sozialversicherung an (gedeckelt bei 5.551 € monatlichem Einkommen).
Substance schaffen
Vermeidet den Eindruck einer reinen „Briefkastenfirma“ oder Scheinansässigkeit:
- Physische Präsenz auf Zypern nachweisbar dokumentieren
- Lokale Kontakte und Geschäftsbeziehungen aufbauen
- Bei Unternehmen: lokales Büro, Personal und Management-Entscheidungen vor Ort
- Lokale Bankkonten mit regelmäßigen Transaktionen führen
Leben auf Zypern: Mehr als nur steuerliche Vorteile
Zypern bietet neben den steuerlichen Vorteilen auch eine hohe Lebensqualität und praktische Vorteile für Unternehmer:
Lebensqualität
- Über 300 Sonnentage im Jahr
- Milde Winter (12-18°C) und warme Sommer (25-35°C)
- Vielfältige Landschaft: Strände, Berge und historische Städte
- Mediterrane Küche mit frischen lokalen Produkten
Internationale Gemeinschaft
- Englisch als weit verbreitete Geschäftssprache
- Wachsende Expat-Community aus Deutschland, Großbritannien und Skandinavien
- Regelmäßige Networking-Events für internationale Unternehmer
- EU-Mitgliedstaat mit voller Freizügigkeit
Immobilienmarkt
- Attraktive Mietrenditen von 5-8% in beliebten Lagen
- Kaufpreise deutlich niedriger als in deutschen Großstädten
- Wohnungen in Limassol ab 150.000 €, Häuser ab 250.000 €
- Keine Vermögensteuer, niedrige jährliche Immobiliensteuern
Vergleich: Zypern vs. Malta vs. Irland
| Kriterium | Zypern (Non-Dom) | Malta (HNWI) | Irland (Non-Dom) |
|---|---|---|---|
| Dividenden (ausländisch) | 0% + 2,65% GHS | 0% (nicht remittiert) | 0% (nicht remittiert) |
| Mindestresident-Zeit | 60 Tage | 90 Tage | 183 Tage |
| Remittance-Basis | Nein | Ja | Ja |
| Steuersatz (lokal) | bis 35% | 15% flat | bis 40% |
Kosten & Timeline
Wie lange dauert der gesamte Prozess und welche Kosten kommen auf dich zu? Hier ein realistischer Überblick:
| Phase | Zeitrahmen | Ungefähre Kosten |
|---|---|---|
| Vorbereitung & Beratung | 2-4 Wochen | 1.000-2.500 € |
| Immobilie (Miete p.a.) | sofort | 6.000-24.000 € |
| Antragstellung | 1-2 Tage | 100 € (Gebühr) |
| Bearbeitungszeit | 3-5 Wochen | – |
| Jährliche Compliance | jährlich | 800-1.500 € |
Fazit
Der Non-Dom-Status auf Zypern bietet Unternehmern und Selbstständigen eine legale Möglichkeit, ihre Steuerbelastung erheblich zu reduzieren. Mit 0% Steuer auf ausländische Dividenden und Zinsen (abgesehen von der gedeckelten GHS-Abgabe) und einem unkomplizierten 4-Schritte-Prozess ist Zypern eine attraktive Option für internationale Steuerplanung.
Besonders die 60-Tage-Regel macht den Status für digital arbeitende Unternehmer interessant, die Flexibilität schätzen und nicht ganzjährig umziehen möchten. Mit der richtigen Planung und professioneller Beratung kannst du sowohl von den steuerlichen Vorteilen als auch von der hohen Lebensqualität auf der Mittelmeerinsel profitieren.
