Häufige Mythen zum Non-Dom-Status – Klargestellt
Wichtige Informationen kurz & knapp:
- Zypern kennt keine Remittance-Basis: Ausländische Dividenden und Zinsen bleiben für Non-Doms selbst bei Überweisung auf zyprische Konten steuerfrei.
- Auf Mieteinkünfte zahlst du als Non-Dom normale Einkommensteuer (progressiv bis 35%).
- Auf Dividenden und Zinsen fallen 2,65% GHS (General Healthcare System) bis maximal 4.770 € pro Jahr an, unabhängig vom Domicile-Status.
Zypern bietet im Gegensatz zu anderen Ländern keine Remittance-Basis. Das bedeutet, dass ausländische Einkünfte auch bei Überweisung nach Zypern steuerfrei bleiben. Die 2,65% GHS-Abgabe ist die einzige Belastung auf Dividenden und Zinsen, gedeckelt bei 4.770 € jährlich.
Bei Mieteinkünften greift die normale Einkommensteuer mit progressiven Sätzen bis 35%. Dies ist ein wichtiger Unterschied zu anderen Einkunftsarten und sollte bei der Planung berücksichtigt werden.
Stell dir vor, du lebst auf einer sonnigen Mittelmeerinsel, arbeitest an deinen Projekten und profitierst dabei von erheblichen Steuervorteilen. Mit dem Non-Dom-Status wird dieser Plan für Unternehmen auf Zypern und Selbstständige Realität.
Dieser praxisorientierte Leitfaden zeigt dir, wie du den Non-Dom-Status nutzen kannst, um finanziell freier zu werden und welche konkreten Schritte du dafür umsetzen musst.
So erhältst du den Non-Dom-Status in Zypern:
- Steuerresidenz auf Zypern begründen (183 Tage oder 60-Tage-Regel)
- Non-Dom-Antrag einreichen (Formulare TD2003 & TD38)
- Steuerliche Compliance sicherstellen (jährliche Erklärungen)
- Von 0% Steuer auf ausländische Dividenden und Zinsen profitieren
Der Prozess ist strukturiert und überschaubar. Die Steuerresidenz ist die Grundvoraussetzung – entweder über die klassische 183-Tage-Regel oder die flexible 60-Tage-Alternative. Die Antragstellung erfolgt über standardisierte Formulare und dauert nur 3-5 Wochen.
Die jährliche Compliance ist wichtig für den Erhalt des Status. Mit 0% Steuer auf ausländische Kapitalerträge ist der Non-Dom-Status einer der attraktivsten in Europa.
Was bedeutet der Non-Dom-Status auf Zypern?
Der Non-Dom-Status ist ein steuerlicher Vorteil für Personen, die auf Zypern steuerlich ansässig sind, aber nicht dort „domiciled“ sind. Dein „domicile of origin“ liegt außerhalb Zyperns, typischerweise in deinem Geburtsland oder dem Land, in dem du dauerhaft verwurzelt bist.
Im Gegensatz zur Steuerresidenz, die deinen physischen Aufenthalt regelt, bezieht sich der Domicile-Status auf deine langfristige Heimatverbundenheit. Der Non-Dom-Status befreit dein ausländisches Einkommen von bestimmten zyprischen Steuern, speziell der „Special Defence Contribution“ (SDC).
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Steuerresidenz als Voraussetzung
Um den Non-Dom-Status zu erhalten, musst du zuerst Steuerresident auf Zypern werden. Dafür gibt es zwei Wege:
Zwei Wege zur Steuerresidenz:
- 183-Tage-Regel: Mindestens 183 Tage im Kalenderjahr auf Zypern verbringen (nachweisbar durch Reisedokumente, Boarding-Pässe, etc.)
- 60-Tage-Regel: Mindestens 60 Tage auf Zypern verbringen, eine feste Unterkunft haben (gemietet oder gekauft), eine wirtschaftliche Verbindung (z.B. Anstellung oder Directorship) unterhalten und in keinem anderen Staat mehr als 183 Tage verbringen
Die 183-Tage-Regel ist der klassische Weg und international anerkannt. Die 60-Tage-Regel bietet mehr Flexibilität für internationale Unternehmer, erfordert aber zusätzliche Nachweise wie eine feste Unterkunft und wirtschaftliche Verbindungen.
Mit dem Non-Dom-Status kannst du bis zu 17 Jahre von erheblichen Steuervorteilen profitieren, danach könnten sich deine Steuerpflichten ändern – plane also langfristig mit einem Steuerberater.
Steuerliche Vorteile konkret: Was spart ein Non-Dom wirklich?
Als Unternehmer oder Selbstständiger mit Non-Dom-Status genießt du folgende konkrete Vorteile:
| Einkommensart | SDC (normal) | SDC (Non-Dom) | Einkommensteuer | GHS-Abgabe |
|---|---|---|---|---|
| Ausländische Dividenden | 17% | 0% | 0% | 2,65% (max. 4.770 €) |
| Ausländische Zinsen | 30% | 0% | 0% | 2,65% (max. 4.770 €) |
| Ausländische Mieteinkünfte | 3% | 0% | progressiv bis 35% | 2,65% (max. 4.770 €) |
| Lokales Einkommen | n/a | n/a | progressiv bis 35% | 2,65% (max. 4.770 €) |
Fiktives Fallbeispiel zur Veranschaulichung: Maya, IT-Unternehmerin
Maya erhält jährlich:
- 250.000 € Dividenden aus ihrer deutschen GmbH
- 30.000 € Netto-Mieteinnahmen aus einer Immobilie in München
Steuerbelastung als Non-Dom auf Zypern:
- Dividenden: 0% SDC, 0% Einkommensteuer, 4.770 € GHS (gedeckelt)
- Miete: 0% SDC, ca. 4.185 € Einkommensteuer (progressiv), bereits in GHS-Maximum eingerechnet
Effektive Steuerquote: ca. 3,36% (statt ca. 28% in Deutschland)
Mayas Beispiel zeigt eindrucksvoll die Steuerersparnis. Von 250.000 € Dividenden zahlt sie nur die gedeckelte GHS-Abgabe von 4.770 €. Die effektive Steuerquote von nur 3,36% gegenüber 28% in Deutschland bedeutet eine Ersparnis von über 60.000 € jährlich.
Schritt-für-Schritt-Prozess: So wirst du Non-Dom auf Zypern
1. Vorbereitung (4–6 Wochen)
Vorbereitungsschritte:
- Miet- oder Kaufvertrag für eine Immobilie auf Zypern sichern
- Strom-, Wasser- oder Internetrechnung als „utility bill“ sammeln
- Bankkonto auf Zypern eröffnen (z.B. Bank of Cyprus, Hellenic Bank)
- Wegzugsbesteuerung im Heimatland prüfen (besonders wichtig für Deutsche)
Die Vorbereitung dauert 4-6 Wochen und ist entscheidend für den Erfolg. Die Immobilie muss nicht gekauft werden – eine Mietwohnung reicht aus. Die Kontoeröffnung bei einer zyprischen Bank ist essentiell für den Nachweis der wirtschaftlichen Verbindung.
Die 183-Tage-Regel ist ein wichtiger Faktor bei der Bestimmung deiner Steuerresidenz – informiere dich genau.
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2. Steuerresidenz begründen
Variante A: 183-Tage-Regel
- Reisedokumente sammeln (Boarding-Pässe, Einreisestempel)
- Aufenthaltskalender führen (wichtig für Steuerprüfungen)
- Lokale Ausgaben dokumentieren (Kreditkartenabrechnungen, Kassenbelege)
Variante B: 60-Tage-Regel
- Mindestens 60 Tage auf Zypern verbringen
- Anstellung oder Directorship in zyprischer Gesellschaft nachweisen
- Wohnsitz/Immobilie unterhalten
- Sicherstellen, dass du in keinem anderen Staat mehr als 183 Tage verbringst
Die 60-Tage-Regel ist besonders für internationale Unternehmer attraktiv. Mit nur 2 Monaten Aufenthalt pro Jahr kannst du die Steuerresidenz erlangen, musst aber die zusätzlichen Bedingungen erfüllen.
3. Non-Dom-Antrag einreichen
Antragsverfahren:
- Formulare TD2003 (Registrierung Steuerpflichtiger) & TD38 (Non-Dom-Antrag) ausfüllen
- Gebühr von ca. 100 € entrichten
- Bearbeitungszeit aktuell: 3–5 Wochen
Der Antragsprozess ist standardisiert und unkompliziert. Mit nur 100 € Gebühr und 3-5 Wochen Bearbeitungszeit ist er schnell und kostengünstig.
4. Jährliche Compliance sicherstellen
Jährliche Pflichten:
- Elektronische Einkommensteuererklärung (TD1) bis 31. Juli einreichen
- SDC-Nil-Return trotzdem abgeben – sichert Nachweis des Non-Dom-Status
- Jährliche Bestätigung des Steuerstatus durch Steuerberater empfohlen
Die jährliche Compliance ist essentiell für den Erhalt des Status. Die Frist 31. Juli sollte unbedingt eingehalten werden. Auch wenn keine SDC anfällt, ist die Nil-Return wichtig als Nachweis.
„Die 60-Tage-Regel war für mich der Game-Changer. Ich verbinde jetzt zwei Monate wunderbare Lebensqualität auf Zypern mit völliger Flexibilität für meine internationalen Projekte – und spare dabei sechsstellig Steuern pro Jahr.“– Michael K., Software-Unternehmer aus Berlin, seit 2023 Non-Dom auf Zypern
Potenzielle Fallstricke und wie du sie vermeidest
Der Non-Dom-Status bietet enorme Vorteile, birgt aber auch einige Herausforderungen. Hier sind die wichtigsten Punkte, auf die du achten solltest:
Steuerpflicht im Heimatland beachten
Selbst als Steuerresident auf Zypern könntest du in deinem Heimatland noch steuerpflichtig sein. Deutschland beispielsweise prüft bei Wegzug in Steuerparadiese besonders kritisch:
Deutsche Steuerrisiken beim Wegzug:
- Wegzugsbesteuerung: Stille Reserven in Unternehmensanteilen können bei Wegzug versteuert werden (§ 6 AStG)
- Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: Für 10 Jahre nach Wegzug bei substantiellen Einkünften aus Deutschland (§ 2 AStG)
- CFC-Regeln: Hinzurechnungsbesteuerung bei passiven Einkünften in ausländischen Gesellschaften
Die Wegzugsbesteuerung kann erhebliche Summen betreffen. Die 10-jährige erweiterte beschränkte Steuerpflicht greift bei wesentlichen deutschen Einkünften. CFC-Regeln können ausländische Gesellschaften betreffen.
Informiere dich über das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Zypern und deinem Heimatland. Die meisten DBA folgen dem OECD-Musterabkommen, haben aber spezifische Besonderheiten.
General Healthcare System (GHS) nicht vergessen
Auch als Non-Dom musst du die GHS-Abgabe von 2,65% auf praktisch alle Einkommensarten zahlen – auch auf ausländische Dividenden und Zinsen. Die gute Nachricht: Die Abgabe ist bei 4.770 € pro Jahr gedeckelt.
Bei lokaler Anstellung fallen zusätzlich 8,8% Arbeitnehmeranteil zur Sozialversicherung an (gedeckelt bei 5.551 € monatlichem Einkommen).
Informiere dich deshalb frühzeitig über die Krankenversicherung in Zypern, um optimal abgesichert zu sein.
Substance schaffen
Vermeidet den Eindruck einer reinen „Briefkastenfirma“ oder Scheinansässigkeit:
- Physische Präsenz auf Zypern nachweisbar dokumentieren
- Lokale Kontakte und Geschäftsbeziehungen aufbauen
- Bei Unternehmen: lokales Büro, Personal und Management-Entscheidungen vor Ort
- Lokale Bankkonten mit regelmäßigen Transaktionen führen
Die Substanz ist entscheidend für die Anerkennung. Dokumentiere deine Anwesenheit sorgfältig. Baue echte lokale Beziehungen auf – das stärkt deine Position bei Prüfungen.
Wer in Deutschland wohnen bleiben möchte, sollte die Option einer Zypern Ltd mit Wohnsitz in Deutschland prüfen – hier gelten jedoch andere Regeln.
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Leben auf Zypern: Mehr als nur steuerliche Vorteile
Zypern bietet neben den steuerlichen Vorteilen auch eine hohe Lebensqualität und praktische Vorteile für Unternehmer:
Lebensqualität
Was Zypern lebenswert macht:
- Über 300 Sonnentage im Jahr
- Milde Winter (12-18°C) und warme Sommer (25-35°C)
- Vielfältige Landschaft: Strände, Berge und historische Städte
- Mediterrane Küche mit frischen lokalen Produkten
Die 300 Sonnentage garantieren ganzjährig angenehmes Wetter. Die milden Winter mit 12-18°C ermöglichen Outdoor-Aktivitäten das ganze Jahr über. Die Vielfalt der Landschaft bietet für jeden etwas.
Im Vergleich zu anderen Ländern in Europa ist Zypern eines der Länder, wo man am wenigsten Steuern in Europa zahlt.
Internationale Gemeinschaft
Internationale Vernetzung:
- Englisch als weit verbreitete Geschäftssprache
- Wachsende Expat-Community aus Deutschland, Großbritannien und Skandinavien
- Regelmäßige Networking-Events für internationale Unternehmer
- EU-Mitgliedstaat mit voller Freizügigkeit
Die englische Sprache erleichtert den Geschäftsalltag enorm. Die wachsende deutsche Community bietet Heimatgefühl und Geschäftskontakte. Als EU-Mitglied genießt du volle Freizügigkeit und Rechtssicherheit.
Immobilienmarkt
Immobilienmarkt-Highlights:
- Attraktive Mietrenditen von 5-8% in beliebten Lagen
- Kaufpreise deutlich niedriger als in deutschen Großstädten
- Wohnungen in Limassol ab 150.000 €, Häuser ab 250.000 €
- Keine Vermögensteuer, niedrige jährliche Immobiliensteuern
Mit Renditen von 5-8% ist der Immobilienmarkt attraktiv für Investoren. Die Einstiegspreise ab 150.000 € sind im EU-Vergleich moderat. Die fehlende Vermögensteuer ist ein zusätzlicher Vorteil.
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Wenn du auch nach alternativen Standorten suchst, informiere dich über Nordzypern Steuern und die besonderen Risiken bei Nordzypern Immobilien.
Vergleich: Zypern vs. Malta vs. Irland
| Kriterium | Zypern (Non-Dom) | Malta (HNWI) | Irland (Non-Dom) |
|---|---|---|---|
| Dividenden (ausländisch) | 0% + 2,65% GHS | 0% (nicht remittiert) | 0% (nicht remittiert) |
| Mindestresident-Zeit | 60 Tage | 90 Tage | 183 Tage |
| Remittance-Basis | Nein | Ja | Ja |
| Steuersatz (lokal) | bis 35% | 15% flat | bis 40% |
Zypern punktet mit nur 60 Tagen Mindestaufenthalt – deutlich weniger als Malta (90 Tage) oder Irland (183 Tage). Die fehlende Remittance-Basis bedeutet, dass Geld frei nach Zypern überwiesen werden kann.
Kosten & Timeline
Wie lange dauert der gesamte Prozess und welche Kosten kommen auf dich zu? Hier ein realistischer Überblick:
| Phase | Zeitrahmen | Ungefähre Kosten |
|---|---|---|
| Vorbereitung & Beratung | 2-4 Wochen | 1.000-2.500 € |
| Immobilie (Miete p.a.) | sofort | 6.000-24.000 € |
| Antragstellung | 1-2 Tage | 100 € (Gebühr) |
| Bearbeitungszeit | 3-5 Wochen | – |
| Jährliche Compliance | jährlich | 800-1.500 € |
Die Gesamtkosten sind überschaubar. Mit 1.000-2.500 € für die Erstberatung und 800-1.500 € jährlich für Compliance sind die Fixkosten moderat. Die Miete ist der größte Kostenfaktor, aber gleichzeitig genießt du die Wohnung während deiner Aufenthalte.
Fazit
Der Non-Dom-Status auf Zypern bietet Unternehmern und Selbstständigen eine legale Möglichkeit, ihre Steuerbelastung erheblich zu reduzieren. Mit 0% Steuer auf ausländische Dividenden und Zinsen (abgesehen von der gedeckelten GHS-Abgabe) und einem unkomplizierten 4-Schritte-Prozess ist Zypern eine attraktive Option für internationale Steuerplanung.
Besonders die 60-Tage-Regel macht den Status für digital arbeitende Unternehmer interessant, die Flexibilität schätzen und nicht ganzjährig umziehen möchten. Alternativ könntest du auch ein Einzelunternehmen ins Ausland verlegen.
Für diejenigen, die an alternativen Investitionen interessiert sind, bietet Zypern auch im Bereich Krypto-Steuern attraktive Regelungen.
Mit der richtigen Planung und professioneller Beratung kannst du sowohl von den steuerlichen Vorteilen als auch von der hohen Lebensqualität auf der Mittelmeerinsel profitieren.
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✅ Zypern Steuerresidenz – Wir klären, ob sich die 60-Tage oder 183-Tage-Regelung für deine 0%-Steuerstrategie eignen!
✅ Optimale Unternehmensform – Wir prüfen, welche Struktur individuell für deine Steuerziele am besten geeignet ist!
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