183-Tage-Regelung Zypern: Steuerresidenz für Unternehmer erklärt
183- oder 60-Tage? Wer als Unternehmer nach Zypern zieht, kann mit der richtigen Aufenthalts- und Dokumentationsstrategie Tausende Euro sparen.
In diesem Guide erfährst du konkret:
- welche Aufenthalts-Grenzen gelten,
- welche Nachweise das zypriotische Finanzamt seit April 2025 verlangt, und
- wie du durch den Non-Dom-Status Dividenden komplett steuerfrei stellst.
Diese drei Kernpunkte bilden das Fundament deiner Steueroptimierung in Zypern. Die Aufenthaltsgrenzen bestimmen, ob du die 183-Tage-Regelung oder die flexiblere 60-Tage-Regelung nutzen kannst. Seit April 2025 gelten verschärfte Nachweispflichten, die du von Anfang an einplanen solltest. Der Non-Dom-Status ist dabei der Schlüssel zu maximaler Steuerersparnis.
Alle wichtigen Informationen kurz und knapp auf einen Blick:
- Die 183-Tage-Regelung bestimmt deine steuerliche Ansässigkeit in Zypern für weltweite Einkünfte.
- Die 60-Tage-Regelung bietet eine Alternative für Geschäftsleute mit begrenzten Aufenthalten.
- Non-Dom-Status ermöglicht 17 Jahre Befreiung von Verteidigungsbeitrag (SDC) auf Dividenden/Zinsen.
- Zypern lockt mit attraktiven Steuersätzen: 12,5% Körperschaftsteuer und gestaffelter Einkommensteuer.
- Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) regeln die Besteuerung deiner Einkünfte im Ausland.
- Lückenlose Dokumentation deiner Aufenthaltstage ist für den Steuerstatus unerlässlich.
- Neue Nachweispflichten für Zahlungen an ausländische Gesellschaften gelten seit April 2025.
Die 183-Tage-Regelung ist der klassische Weg zur steuerlichen Ansässigkeit und gilt in fast allen Ländern weltweit. Die 60-Tage-Alternative macht Zypern besonders attraktiv für international tätige Unternehmer, die nicht die Hälfte des Jahres auf der Insel verbringen können.
Der Non-Dom-Status hebt die Steuervorteile auf ein neues Level: 17 Jahre lang zahlst du keine Verteidigungssteuer auf ausländische Dividenden und Zinsen. Die attraktive Körperschaftsteuer von nur 12,5% macht Zypern zu einem der günstigsten Standorte in der EU.
Die neuen Nachweispflichten seit April 2025 erfordern eine noch genauere Dokumentation, besonders bei internationalen Geschäftsbeziehungen. Eine lückenlose Aufzeichnung deiner Aufenthaltstage ist dabei das A und O.
Greife nach der Chance deines Lebens und genieße die hohe Lebensqualität auf der einzigartigen Mittelmeerinsel Zypern. Kein anderes Land in der Welt bietet so tolle Voraussetzungen für Unternehmer, digitale Nomaden und Investoren.
Was ist die 183-Tage-Regelung und warum zählt sie für dich?
Die 183-Tage-Regelung ist ein Grundprinzip im internationalen Steuerrecht, das festlegt, wo du steuerlich in Zypern ansässig bist. Verbringst du mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in einem Land, giltst du dort als steuerpflichtig für deine weltweiten Einkünfte.
Für dich als Unternehmer oder Selbstständigen, der nach Zypern auswandern möchte, ist das entscheidend: Es bestimmt, ob du von den niedrigen Steuersätzen dort profitieren kannst oder in deinem Heimatland, wie Deutschland, steuerpflichtig bleibst.
Warum ist das wichtig? Ohne diese klare Regelung könntest du in mehreren Staaten gleichzeitig Steuern zahlen müssen – ein Albtraum für jeden, der ins Ausland zieht. Die 183-Tage-Regelung schützt dich vor Doppelbesteuerung und gibt dir Planungssicherheit.
Die 60-Tage-Regel: Alternative für Geschäftsleute
Neben der bekannten 183-Tage-Regelung bietet Zypern auch die 60-Tage-Regel als Alternative.
Diese kommt für dich in Frage, wenn du folgende Voraussetzungen erfüllst:
- Du hältst dich mindestens 60 Tage in Zypern auf
- Du verbringst nicht mehr als 183 Tage in jedem anderen Staat
- Du betreibst eine Geschäftstätigkeit, hast eine Anstellung oder einen Direktorenposten in Zypern
- Du verfügst über einen ständigen Wohnsitz in Zypern (Eigentum oder Mietvertrag)
Die 60-Tage-Regel ist maßgeschneidert für internationale Geschäftsleute. Du musst nur zwei Monate im Jahr in Zypern verbringen – ideal, wenn du weltweit unterwegs bist. Wichtig ist, dass du in keinem anderen Land mehr als 183 Tage verbringst, sonst greift dort die Steuerpflicht.
Eine Geschäftstätigkeit oder ein Direktorenposten in Zypern ist zwingend erforderlich. Das kann eine eigene Firma sein oder eine Anstellung bei einem zypriotischen Unternehmen. Der ständige Wohnsitz wird durch einen Miet- oder Kaufvertrag nachgewiesen.
Non-Dom-Status: Dein Schlüssel zur Steueroptimierung
Der Non-Dom-Status (Non-Domiciled) ist ein besonderer Steuerstatus in Zypern, der dir erhebliche Vorteile bietet:
Die Hauptvorteile des Non-Dom-Status:
- 17 Jahre Befreiung von der „Special Defence Contribution“ (SDC) auf Dividenden und Zinsen
- 0% Besteuerung auf ausländische Dividenden
- Keine SDC auf Mieteinnahmen aus dem Ausland
Um diesen Status zu erlangen, musst du in Zypern steuerlich ansässig sein (durch 183- oder 60-Tage-Regel) und gleichzeitig als „non-domiciled“ im Sinne des zypriotischen Verteidigungsbeitragsgesetzes gelten.
Das trifft in der Regel auf alle zu, die nicht in Zypern geboren wurden und ihren Wohnsitz erst in den letzten 17 Jahren dorthin verlegt haben. Die Befreiung von der SDC bedeutet konkret: Während normale Residenten 17% SDC auf Dividenden zahlen, zahlst du als Non-Dom 0%.
Konkrete Steuersätze in Zypern 2025
| Steuerart | Satz | Bemerkung |
|---|---|---|
| Körperschaftsteuer | 12,5% | Einer der niedrigsten Sätze in der EU |
| Einkommensteuer bis 19.500 € | 0% | Steuerfrei |
| Einkommensteuer 19.501 € – 28.000 € | 20% | Nur auf den Betrag über 19.500 € |
| Einkommensteuer 28.001 € – 36.300 € | 25% | Nur auf den Betrag über 28.000 € |
| Einkommensteuer 36.301 € – 60.000 € | 30% | Nur auf den Betrag über 36.300 € |
| Einkommensteuer ab 60.001 € | 35% | Nur auf den Betrag über 60.000 € |
| Dividenden für Non-Doms | 0% | Keine SDC für Non-Domiciled Personen |
| Zinsen für Non-Doms | 0% | Keine SDC für Non-Domiciled Personen |
| Kapitalertragssteuer | 0% | Auf Aktiengewinne (mit Ausnahmen) |
Quelle: PwC Tax Summaries 2025
Greife nach der Chance deines Lebens und genieße die hohe Lebensqualität auf der einzigartigen Mittelmeerinsel Zypern. Kein anderes Land in der Welt bietet so tolle Voraussetzungen für Unternehmer, digitale Nomaden und Investoren.
Wie funktioniert die 183-Tage-Regelung im Alltag?
Die 183-Tage-Regelung zählt jeden Tag, an dem du dich physisch in einem Land aufhältst – im Kalenderjahr zusammengerechnet. Diese Tage müssen nicht aufeinanderfolgend sein; selbst Teiltage, wie bei einem kurzen Besuch, können voll mitzählen.
Für dich heißt das: Plane genau, wie lange du in Zypern oder anderswo bist, denn die Aufenthaltstage entscheiden über deine steuerliche Residenz. Jeder Ankunfts- und Abreisetag zählt als voller Tag, selbst wenn du nur wenige Stunden im Land bist.
Wichtig: Neue Nachweispflichten seit April 2025
Seit dem 17. April 2025 gelten in Zypern verschärfte Dokumentationspflichten für Zahlungen an ausländische Gesellschaften. Das zypriotische Finanzamt verlangt nun detaillierte Belege über die tatsächliche wirtschaftliche Substanz der ausländischen Unternehmen. Dies betrifft insbesondere Selbstständige und Unternehmer, die Zahlungen an Gesellschaften in anderen Ländern leisten.
Diese neuen Regelungen zielen darauf ab, Steuervermeidung durch Briefkastenfirmen zu verhindern. Du musst nachweisen können, dass deine ausländischen Geschäftspartner echte wirtschaftliche Aktivitäten ausüben. Sammle daher Handelsregisterauszüge, Büronachweise und Mitarbeiterinformationen deiner Geschäftspartner.
Doppelbesteuerungsabkommen: Dein Schutz bei der 183-Tage-Regelung
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sind Verträge zwischen Staaten, die verhindern, dass deine Einkünfte doppelt besteuert werden. Sie ergänzen die 183-Tage-Regelung, indem sie klären, welches Land – der Tätigkeitsstaat oder dein Wohnsitzstaat – das Besteuerungsrecht hat.
Im DBA zwischen Deutschland und Zypern sind besonders relevant:
- Artikel 4: Regelt die steuerliche Ansässigkeit und enthält Kriterien zur Entscheidung bei Konflikten
- Artikel 14: Bestimmt die Besteuerung von Einkünften aus selbständiger Arbeit
Artikel 4 des DBA definiert, wer als ansässig gilt, wenn beide Länder Anspruch erheben. Hier greifen Tie-Breaker-Regeln: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt und Staatsangehörigkeit – in dieser Reihenfolge.
Artikel 14 ist für Selbstständige entscheidend. Er regelt, dass Einkünfte aus selbständiger Arbeit nur im Ansässigkeitsstaat besteuert werden, es sei denn, du hast eine feste Einrichtung im anderen Staat.
Beispielrechnung: Selbständiger IT-Berater
Szenario 1: Weniger als 183 Tage in Zypern
Boris erzielt 100.000 € Honorare als IT-Berater. Er verbringt 150 Tage in Zypern, 170 in Deutschland und den Rest in anderen Ländern. Da er die 183-Tage-Grenze in Zypern nicht überschreitet und seinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland hat, versteuert er seine Einkünfte in Deutschland.
Szenario 2: Mehr als 183 Tage in Zypern
Boris verbringt 190 Tage in Zypern, 120 in Deutschland und den Rest in anderen Ländern. Er hat eine Mietwohnung in Limassol und ist Director einer zypriotischen Gesellschaft. Als steuerlicher Resident in Zypern profitiert er vom Non-Dom-Status und zahlt:
- Persönliche Einkommensteuer in Zypern (gestaffelt von 0% bis 35%)
- 12,5% Körperschaftsteuer auf Gewinne seiner zypriotischen Ltd.
- 0% SDC auf Dividenden aus seiner Gesellschaft
Praktische Schritte: So setzt du die 183-Tage-Regelung um
Step-by-Step: Deine Roadmap zur zypriotischen Steuerresidenz:
- Steuerstatus wählen (183-Tage-Regel oder 60-Tage-Regel)
- „Yellow Slip“ (Aufenthaltsgenehmigung) beantragen
- Anmeldung beim zypriotischen Gesundheitssystem (GESY)
- Wohnung oder Haus langfristig mieten/kaufen (Mietvertrag als Nachweis sichern)
- Firma gründen oder Anstellung/Directorship vertraglich fixieren
- Monatliches Tracking der Aufenthaltstage einrichten (z.B. mit App wie „ReloTax“ oder „TaxDay“)
- Bankkonto in Zypern eröffnen (vorzugsweise bei lokaler Bank)
- Jahresabschluss & Steuererklärung (Form T.D.1) beim Tax Department einreichen
Der erste Schritt ist die Wahl zwischen 183- und 60-Tage-Regel. Die 183-Tage-Regel ist eindeutiger und international anerkannt, während die 60-Tage-Regel mehr Flexibilität bietet. Der „Yellow Slip“ ist deine offizielle Aufenthaltsgenehmigung und sollte innerhalb der ersten 90 Tage beantragt werden.
Die Anmeldung beim GESY-Gesundheitssystem erfolgt automatisch mit der Anmeldung als Resident. Ein langfristiger Mietvertrag (mindestens 12 Monate) oder Immobilieneigentum ist Pflicht für beide Regelungen. Das Tracking deiner Aufenthaltstage solltest du vom ersten Tag an ernst nehmen – Apps wie „ReloTax“ helfen dabei.
So dokumentierst du deine Aufenthaltstage richtig
Eine präzise Dokumentation deiner Aufenthaltstage ist der Schlüssel zur 183-Tage-Regelung. Notiere jeden Tag, an dem du in Zypern oder einem anderen Land bist, am besten in einem digitalen Tagebuch.
Untermauere diese Angaben mit folgenden Belegen:
- Flugtickets und Boarding-Pässe (auch digital gespeichert)
- Ein- und Ausreisestempel im Reisepass (wenn vorhanden)
- Hotelrechnungen oder Quittungen für Unterkunft
- Kreditkartenabrechnungen mit Geo-Lokalisation
- Mietverträge für deine Wohnung in Zypern
- Handy-Roaming-Daten, die deinen Aufenthaltsort bestätigen
- Rechnungen für Einkäufe oder Dienstleistungen vor Ort
Flugtickets sind der wichtigste Nachweis – bewahre alle Boarding-Pässe digital auf. Kreditkartenabrechnungen zeigen durch die Transaktionsorte, wo du dich aufgehalten hast. Besonders wertvoll sind lokale Belege wie Supermarkt-Quittungen oder Restaurant-Rechnungen aus Zypern.
Handy-Roaming-Daten können bei Bedarf von deinem Mobilfunkanbieter angefordert werden und belegen lückenlos deinen Aufenthaltsort. Führe ein Excel-Sheet oder nutze spezialisierte Apps für die tägliche Dokumentation.
Greife nach der Chance deines Lebens und genieße die hohe Lebensqualität auf der einzigartigen Mittelmeerinsel Zypern. Kein anderes Land in der Welt bietet so tolle Voraussetzungen für Unternehmer, digitale Nomaden und Investoren.
Plane deine Reisen und Aufenthalte clever
Gute Planung ist entscheidend, um die erforderlichen Tage in Zypern zu erreichen, ohne deine Arbeit oder dein Privatleben zu beeinträchtigen:
Optimale Reiseplanung für die 183-Tage-Regelung:
- Setze auf längere Aufenthaltsblöcke in Zypern (z.B. Winter dort verbringen)
- Minimiere kurze Hin- und Rückflüge, die als volle Tage zählen können
- Lege Geschäftsreisen so, dass sie die Grenze nicht überschreiten
- Plane einen Puffer von 5-10 Tagen für unerwartete Ereignisse ein
- Nutze die Flexibilität deiner selbständigen Tätigkeit für längere Aufenthalte
Längere Aufenthaltsblöcke sind effizienter als viele kurze Reisen. Der Winter in Zypern (November bis März) ist mit 15-20°C angenehm mild und ideal für längere Arbeitsaufenthalte. Vermeide häufige Kurztrips, da An- und Abreisetage voll zählen.
Ein Puffer von 5-10 Tagen über die 183-Tage-Grenze gibt dir Sicherheit bei unerwarteten Änderungen. Nutze die Flexibilität des Remote-Arbeitens, um produktive Wochen in Zypern zu verbringen.
Häufige Stolpersteine und wie du sie umgehst
Viele machen Fehler bei der 183-Tage-Regelung, die leicht vermeidbar sind.
Die wichtigsten Fallstricke und ihre Lösungen:
- Lücken in der Dokumentation: Führe lückenlose Aufzeichnungen, sonst drohen Probleme mit den Steuerbehörden.
- Teiltage falsch zählen: In Zypern zählt jeder angefangene Tag als voller Aufenthaltstag – achte auf die genaue Berechnung.
- DBA übersehen: Ignoriere nicht die Doppelbesteuerungsabkommen – sie beeinflussen deine Besteuerung stark.
- Spontane Reisen: Ungeplante Aufenthalte können deine Tage-Berechnung gefährden – plane vorausschauend.
- Steuerberater zu spät einschalten: Ein Experte sollte frühzeitig konsultiert werden, idealerweise vor dem Umzug.
- Neue Nachweispflichten ignorieren: Seit April 2025 müssen Zahlungen ins Ausland besonders dokumentiert werden.
Lückenhafte Dokumentation ist der häufigste Fehler. Ohne vollständige Belege kann das Finanzamt deine Steuerresidenz anzweifeln. Die Berechnung von Teiltagen wird oft unterschätzt – selbst ein 2-Stunden-Aufenthalt zählt als voller Tag.
Das DBA zwischen Deutschland und Zypern hat Vorrang vor nationalen Regelungen. Ein spezialisierter Steuerberater kostet zwar 150-300€ pro Stunde, spart dir aber langfristig Tausende Euro. Die neuen Nachweispflichten seit April 2025 erfordern besondere Aufmerksamkeit bei internationalen Transaktionen.
Fazit
Die 183-Tage-Regelung und die 60-Tage-Alternative sind dein Ticket zu einem steueroptimierten Leben in Zypern. Als Unternehmer oder Selbstständiger kannst du durch genaue Planung deiner Aufenthaltstage und die Nutzung von Doppelbesteuerungsabkommen deine Steuerpflicht klar definieren und von Zyperns niedrigen Steuersätzen profitieren.
Besonders der Non-Dom-Status macht Zypern zu einem der attraktivsten Steuerparadiese in Europa. Mit 0% auf ausländische Dividenden und einer Körperschaftsteuer von nur 12,5% bietet die Insel erhebliche finanzielle Vorteile.
Wenn du dich für Länder mit niedrigen Steuersätzen in Europa interessierst, ist Zypern definitiv eine Überlegung wert.
Du planst, ein Einzelunternehmen ins Ausland zu verlegen? Oder möchtest die Wegzugsbesteuerung vermeiden? Der Schlüssel zum Erfolg liegt in der präzisen Dokumentation und Planung. Mit unserer Schritt-für-Schritt-Anleitung hast du alle Werkzeuge, um deine Steuerresidenz in Zypern erfolgreich zu etablieren.
Für Anleger in Kryptowährungen bietet Zypern ebenfalls interessante Möglichkeiten mit seinen vorteilhaften Krypto-Steuerregelungen. Auch die Option einer zypriotischen Ltd. mit Wohnsitz in Deutschland kann unter bestimmten Umständen interessant sein.
Als Alternative könntest du auch einen Blick auf Steuerregelungen in Nordzypern werfen, solltest dabei aber die Risiken bei Immobilienerwerb in Nordzypern bedenken.
- Legal und steueroptimiert nach Zypern auswandern!
- Bis zu 70% Steuerersparnis möglich!
- 150+ erfolgreiche Auswanderungen
- 98% Zufriedenheitsrate!
